С первого октября 2025 года вступают в силу несколько важных изменений в законодательстве, которые напрямую затронут малый и средний бизнес. Если вы работаете в сфере общепита, владеете гостиницей или активно используете электронный документооборот, эта информация поможет вам скорректировать свои процессы и избежать неприятных сюрпризов.
Содержание:
1. НДС для предприятий общественного питания: расширение лимитов и новые условия
2. Продление нулевой ставки НДС для гостиничного бизнеса
3. Кардинальные изменения в электронном документообороте (ЭДО)
4. Уточнения по применению пониженных ставок НДС для плательщиков УСН
5. Кредитные каникулы для субъектов МСП и самозанятых
2. Продление нулевой ставки НДС для гостиничного бизнеса
3. Кардинальные изменения в электронном документообороте (ЭДО)
4. Уточнения по применению пониженных ставок НДС для плательщиков УСН
5. Кредитные каникулы для субъектов МСП и самозанятых
1 НДС для предприятий общественного питания: расширение лимитов и новые условия
Федеральный закон от 23.07.2025 №227-ФЗ вносит существенные коррективы в правила применения льготы по НДС для ресторанов, кафе, столовых, кейтеринга и других предприятий общепита. Ключевое изменение — повышение лимита годовой выручки для освобождения от уплаты налога с 2 до 3 миллиардов рублей. Это означает, что если ваша выручка за 2024 год не превысила 3 млрд рублей, вы можете продолжить применять льготу.
Однако теперь сохранение льготы зависит от соблюдения двух условий:
Например, если годовая выручка ресторана за 2024 год составила 2,5 млрд рублей, а средняя зарплата сотрудников соответствует региональному уровню, право на освобождение от НДС сохраняется. Если же зарплата ниже установленного порога, льгота утрачивается даже при соблюдении лимита по выручке.
Однако теперь сохранение льготы зависит от соблюдения двух условий:
- Доля доходов от деятельности в сфере общественного питания должна составлять не менее 70%.
- Новое требование: среднемесячная заработная плата сотрудников должна быть не ниже средней по отрасли общественного питания в вашем регионе.
Например, если годовая выручка ресторана за 2024 год составила 2,5 млрд рублей, а средняя зарплата сотрудников соответствует региональному уровню, право на освобождение от НДС сохраняется. Если же зарплата ниже установленного порога, льгота утрачивается даже при соблюдении лимита по выручке.
Эти правила применяются как к организациям на ОСНО, так и на УСН. Минфин России подтвердил этот подход в письме от 30.07.2025 №03-07-11/73563.
2 Продление нулевой ставки НДС для гостиничного бизнеса
Тем же законом №227-ФЗ продлено действие нулевой ставки НДС для услуг размещения в объектах туристской индустрии. Льгота будет действовать до 31 декабря 2030 года (ранее срок был ограничен 30 июня 2027 года). Это важная мера поддержки для отелей, гостиниц и других средств размещения, которая позволяет снизить налоговую нагрузку и повысить инвестиционную привлекательность отрасли.
3 Кардинальные изменения в электронном документообороте (ЭДО)
С 1 октября 2025 года вступают в силу новые правила обмена электронными счетами-фактурами и иными документами. Действующий порядок заменяется обновленным регламентом. Основная цель — ускорение и упрощение процессов взаимодействия между контрагентами.
Что меняется:
Что меняется:
- Отменяются извещения о получении и уведомления об уточнении, которые требовали обязательной подписи усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП).
- Вводятся универсальные сообщения, передаваемые через оператора ЭДО в режиме реального времени.
- Для идентификации типов сообщений вводится классификатор кодов (например, 1999 — извещение о получении, 2999 — уведомление об уточнении, 3999 — отказ в подписи). Электронная подпись для этих сообщений не требуется.
- Универсальные сообщения будут применяться не только для счетов-фактур, но и для универсальных передаточных документов (УПД), корректировочных и неформализованных файлов.
ФНС рекомендует начать подготовку заранее, учитывая планы по переходу на новую технологию роуминга между операторами ЭДО
4 Уточнения по применению пониженных ставок НДС для плательщиков УСН
Для компаний на упрощенной системе налогообложения, которые обязаны уплачивать НДС, Минфин России уточнил порядок применения пониженных ставок. В письме от 22.07.2025 №03-07-11/70950 разъяснено, что если доходы организации за предыдущий год составили от 60 млн до 450 млн рублей, она вправе применять ставку НДС 7% с первого числа месяца, в котором возникла обязанность уплаты налога. Ждать превышения порога в 250 млн рублей не требуется.
5 Кредитные каникулы для субъектов МСП и самозанятых
С 1 октября 2025 года субъекты малого и среднего предпринимательства, а также самозанятые граждане получат право на приостановление исполнения кредитных обязательств сроком до 6 месяцев.
Условия предоставления кредитных каникул:
Условия предоставления кредитных каникул:
- Кредитный договор или договор займа заключен после 1 марта 2024 года.
- Размер обязательств не превышает установленные лимиты, это 10 млн рублей — для самозанятых; 60 млн рублей — для микропредприятий; 400 млн рублей — для малых предприятий; 1 млрд рублей — для средних предприятий.
- Заемщик не находится в процессе банкротства, и в отношении него не применяются исполнительные документы или требования к поручителям.
Для получения каникул необходимо направить кредитору официальное требование установленным способом (например, заказным письмом с уведомлением).