1. Налоговая реформа 2. Автоматическая упрощённая система налогообложения 3. Маркетплейсы начнут передавать в ФНС сведения о дроблении бизнеса 4. Запрет на навязывание дополнительных товаров
1 Налоговая реформа 2025
Изменения в Налоговый кодекс вступают в силу с 1 января 2025 года и затрагивают всех налогоплательщиков: от крупных корпораций на общем режиме налогообложения до небольших предпринимателей на упрощёнке.
Рассказываем основное. Налог на прибыль. Общую ставку налога на прибыль для компаний на общей системе налогообложения поднимут до 25% (сейчас 20%). Для IT-компаний на 2025–2030 годы вместо нынешней нулевой вводится пониженная ставка 5%.
Плюс к этому для IT-компаний вырастут страховые взносы, с 2025 года ставка 7,6% будет применяться ко всей зарплате.
Налог на добавленную стоимость. С 2025 года платить НДС будут и предприниматели на упрощёнке. Кроме тех, чей доход за 2024 год не превысил 60 млн. рублей.
Новые лимиты на УСН по доходам и сотрудникам. По доходам — это 450 млн. рублей, по остаточной стоимости основных средств — 200 млн. рублей, по средней численности работников — 130 человек.
Прогрессивная шкала НДФЛ. С 2025 года чем выше доход, тем выше налог. Привычные 13% отчисляются, если доход не превысил 2,4 млн. рублей в год. Со всего, что выше, — 15, 18, 20 и 22% в зависимости от суммы.
Соответственно, компаниям, которые хорошо платят сотрудникам и которые будут вычитать повышенный НДФЛ, стоит серьёзно задуматься о компенсации, чтобы не потерять ценные кадры.
2 Автоматическая упрощённая система налогообложения
Появится ещё в 46 регионах России с 1 января. Плюс ещё 4 получат возможность перейти на АУСН с 1 февраля.
И это хорошая новость для бизнеса, — с одной стороны, налоговые ставки на автоматической упрощёнке выше, а с другой, нет взносов на обязательное страхование, минимум отчётности и запрещены выездные проверки от ФНС. Только камеральная один раз в год.
Чтобы перейти на АУСН, нельзя превышать лимиты по доходу и количеству сотрудников. Плюс к этому не получится автоматизировать налоги:
банкам;
НКО;
МФО;
страховым компаниям;
ломбардам;
негосударственным пенсионным и инвестиционным фондам;
крестьянским фермерским хозяйствам.
3 Маркетплейсы начнут передавать в ФНС сведения о дроблении бизнеса
Кого коснётся — тех селлеров, которых ФНС уличила в сокрытии налогов и серых схемах. Предполагается, что изменение поможет компаниям-нарушителям самостоятельно сделать выводы и своевременно обратиться за налоговой амнистией.
В эксперименте с 1 января 2025 года будут участвовать Wildberries, Ozon, ЯндексМаркет, Мегамаркета и Авито.
4 К чему готовимся — запрет на навязывание дополнительных товаров
С одной стороны, это уже не новость. Ещё осенью прошлого года были приняты изменения в КоАП, согласно которым дополнительные услуги навязывать нельзя — иначе будет штраф:
от 2000 до 4000 рублей для должностных лиц;
от 20 000 до 40 000 рублей для юридических лиц.
Например, нельзя автоматически добавлять страхование при покупке билета на поезд. Сейчас Госдума пошла дальше — поправки в Закон «О защите прав потребителей» уже рассматриваются и, если будут приняты, вступят в силу с 1 сентября 2025 года.
Что изменилось — теперь бизнесу обязан получать письменное согласие клиента и при продаже не только услуг, но и дополнительных товаров.
Не путаем с рекламной акцией — если при покупке одного товара, от другого можно отказаться и стоимость первого не изменится, это не навязывание.